| Отображение дочерних |
|---|
Упрощенная система налогообложения, УСН, — самый популярный спец режим среди малого и среднего бизнеса. С 2025 года он принципиально меняется в связи с налоговой реформой.
Масштабные поправки в НК РФ — в законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Самое глобальное изменение: компании и ИП на упрощенке с доходом свыше 60 000 000 ₽ начнут платить НДС.
Если доход на УСН превысил 60 000 000 ₽. Значит, с 1-го числа следующего месяца упрощенец должен начать платить НДС.
По какой ставке платить НДС, бизнес выбирает сам:
- по обычным ставкам — 20, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог, который предъявят поставщики товаров, работ или услуг для компании либо ИП;
- по льготным ставкам 5 и 7%, но без права на вычет входного НДС. Зато на УСН «Доходы минус расходы» входящий налог можно включить в затраты.
Отдельно уведомлять о выборе льготной ставки не надо, ее просто показывают в первой декларации по НДС.
...
Лимит доходов для пониженных ставок НДС на УСН
...
Доход за прошлый или текущий год
...
Пониженная ставка НДС
...
Свыше 60 000 000 до 250 000 000 ₽ включительно с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор
...
5%
...
Свыше 250 000 000 до 450 000 000 ₽ включительно с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор
...
| Предупреждение |
|---|
12 июля 2024 года в Налоговый кодекс законом 176-ФЗ были внесены поправки, вступающие в силу с 1 января 2025 года, согласно которым введена обязанность уплаты налога на добавленную стоимость для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), начиная с 2025 года (при доходах свыше 60 млн рублей). С 1 января 2025 года такие предприятия должны принять решение, каким способом проводить уплату налога:
Если лимит суммарной годовой выручки не превышает порогового значения в 60 млн рублей, то НДС платить не нужно. В настоящее время, в кассовом чеке указываются действующие ставки налога, требования к указанию которых заданы Приказом ФНС 14.09.2020 N ЕД-7-20/662. Указание в чеке новых ставок 5% и 7%, 5/105% и 7/107% регламентировано Приказом ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20_1038. Если вы пользуетесь ККТ сторонних компаний, рекомендуем обратится к поставщикам ваших моделей ККТ за точными сроками выхода очередных релизных версий прошивок, чтобы заблаговременно запланировать работы по их обновлению. Релизная версия нашего кассового решения СуперМаг УКМ 4 с поддержкой изменений законодательства в части новых ставок НДС для контрольно-кассовой техники вышла очередным сервис-паком к версии 119 СуперМаг УКМ 4. Релизная версия нашего кассового решения СуперМаг УКМ 5 с поддержкой изменений законодательства в части новых ставок НДС для контрольно-кассовой техники выйдет очередным сервис-паком к версии 1.55 СуперМаг УКМ 5. Версии прошивок ККТ СП 801-Ф и СП 802-Ф, поддерживающие новые ставки налогов, уже выпущены. Для ККТ СП 801-Ф это версия 8.02.36, для ККТ СП 802-Ф – версия 010.11.815. Согласно разъяснениям ФНС России, если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то те пользователи контрольно-кассовой техники, которые должны применять ставки 5% и 7%, могут временно продолжить формировать чеки по прежним правилам. После появления обновленной прошивки ККТ, необходимо в кратчайшие сроки выполнить обновление ваших устройств и начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС. |