12 июля 2024 года в Налоговый кодекс законом 176-ФЗ были внесены поправки, вступающие в силу с 1 января 2025 года, согласно которым введена обязанность уплаты налога на добавленную стоимость для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), начиная с 2025 года (при доходах свыше 60 млн рублей).

С 1 января 2025 года такие предприятия должны принять решение, каким способом проводить уплату налога:

по ставке 10% или 20% с возможностью применять вычет по НДС;
по ставке 5% для размера годовой выручки, превышающей 60 млн рублей, без возможности применять вычет по НДС;
по ставке 7% для размера годовой выручки, превышающей 250 млн рублей, без возможности применять вычет по НДС.

Если лимит суммарной годовой выручки не превышает порогового значения в 60 млн рублей, то НДС платить не нужно.

В настоящее время, в кассовом чеке указываются действующие ставки налога, требования к указанию которых заданы Приказом ФНС 14.09.2020 N ЕД-7-20/662.

Указание в чеке новых ставок 5% и 7%, 5/105% и 7/107% регламентировано Приказом ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20_1038.

Если вы пользуетесь ККТ сторонних компаний, рекомендуем обратится к поставщикам ваших моделей ККТ за точными сроками выхода очередных релизных версий прошивок, чтобы заблаговременно запланировать работы по их обновлению.

Релизная версия нашего кассового решения СуперМаг УКМ 5 с поддержкой изменений законодательства в части новых ставок НДС (5% и 7%) для контрольно-кассовой техники выйдет в версии 1.56 СуперМаг УКМ 5.

Если вы хотите использовать ставки НДС 20% и 10%, применяя при этом УСН, то, при соответствующих настройках, это можно сделать в действующих версиях УКМ 5.

Версии прошивок ККТ СП 801-Ф и СП 802-Ф, поддерживающие новые ставки налогов, уже выпущены. Для ККТ СП 801-Ф это версия 8.02.36, для ККТ СП 802-Ф – версия 010.11.815.

Согласно разъяснениям ФНС России, если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то те пользователи контрольно-кассовой техники, которые должны применять ставки 5% и 7%, могут временно продолжить формировать чеки по прежним правилам.

После появления обновленной прошивки ККТ, необходимо в кратчайшие сроки выполнить обновление ваших устройств и начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.

Как осуществить переход на новые ставки НДС?

Последовательность действий для начала работы с новыми ставками НДС:

Получить у производителя ККТ прошивки, которые поддерживают соответствующие ставки. Для ККТ СП 801-Ф это версия 8.02.36, для ККТ СП 802-Ф – версия 010.11.815.
Обновить прошивку ККТ.
Установить версию кассовой программы, которая поддерживает новые ставки.
Выполнить необходимые настройки в кассовой системе.

Если торговое предприятие примет решение работать по УСН с льготными ставками НДС, то ему будет необходимо выполнить обновление версии прошивок ККТ СП 802-Ф до версии 010.11.815, ККТ СП 801-Ф – до версии 8.02.36 соответственно, а также установить версию кассового ПО УКМ 5 1.56.
Если же будет принято решение работать по УСН со старыми ставками НДС 10% и 20%, чтобы иметь возможность использовать вычет по входящим суммам НДС, то настройки можно выполнить прямо сейчас и не обновлять парк ККТ и кассовое ПО.

Что делать, если у производителя ККТ еще нет готовой прошивки или она не поддержана в кассовом ПО? Если вы использовали УСН и предполагаете ее использовать в дальнейшем, то продолжайте работать в этой системе в режиме «НДС не облагается» до появления соответствующих версий прошивок и кассового ПО.

Настройки УКМ 5

Система налогообложения, которая фиксируется в заголовке кассового чека, указывается в настройках ККТ на кассовом сервере по адресу: Магазин – Кассы нужно выбрать интересующую кассу и нажать кнопку Оборудование:

Пользовательская документация > Применение новых налогов для УСН в ритейле. > image2024-12-27_12-4-31.png

В конфигурационном файле с настройками используемого оборудования ККТ нужно установить значения параметров taxes и taxSystem в соответствии с выбранной схемой налогообложения, например:

Пользовательская документация > Применение новых налогов для УСН в ритейле. > image2025-2-5_16-39-36.png

Выполненные настройки необходимо сохранить.

Какая ставка НДС будет использоваться для регистрации товаров в ККТ, определяется вручную в настройках магазина:

Пользовательская документация > Применение новых налогов для УСН в ритейле. > image2024-12-27_13-14-54.png

Аналогичная настройка может понадобиться в cправочнике юридических лиц, если происходит торговля по договорам комиссии.

Указание значений «УСН 7%», «УСН 5%», «УСН не плательщик НДС» приводит к тому, что все товары будут регистрироваться с соответствующими ставками, независимо от ставки в товарном справочнике (кроме ставки НДС 0% – товары с этой ставкой в справочнике всегда регистрируются в ККТ с НДС 0%).

Указание в этих справочниках системы налогообложения «ОСН» фактически означает, что налоговая ставка будет браться из товарного справочника. Таким образом, если в настройках ККТ указать taxSystem = 2 или 3 и указать в настройках магазина или юр. лица «ОСН», то будет реализована схема работы «УСН с расчетом НДС по общей системе».

Чтобы можно было применять новые ставки НДС, на кассовом сервере должен быть заполнен справочник налогов.

Пример заполнения:

Id (код группы)	Tax_id	Percent	Fp_code	Advanced_tax_id	Is_preferential	Примечание
1	1	20			false	НДС=20%
2	1	10			false	НДС=10%
3	1	20		1	false	20/120 (расчетная)
4	1	10		2	false	10/110 (расчетная)
5	1	0			false	НДС=0%
6	1	0			true	НДС не облагается
7	1	5			false	НДС=5%
8	1	7			false	НДС=7%
9	1	5		7	false	5/105 (расчетная)
10	1	7		8	false	7/107 (расчетная)

Значения Percent должны быть целыми числами.

Правила заполнения описаны в документации по API.

Для правильной регистрации новых налоговых ставок необходимо здесь же добавить новые значения ставок в ККТ и соответствие их в Налоговом справочнике (см.ниже):

ККТ СП 801-Ф

ККТ СП 802-Ф

# кодирование ставок в СП 801:

# tax0 – НДС 20%;

# tax1 – НДС 10%;

# tax2 – НДС 20/120;

# tax3 – НДС 10/110;

# tax4 – НДС 0%;

# tax5 – Товар не облагается НДС;

# tax6 – НДС 5%

# tax7 – НДС 7%

# tax8 – НДС 5/105

# tax9 – НДС 7/107

# соответствие налога в СП 801 (слева) и группы в Налоговом справочнике (справа)

taxes: {

tax0 = 1

tax1 = 2

tax2 = 3

tax3 = 4

tax4 = 5

tax5 = 6

tax6 = 7

tax7 = 8

tax8 = 9

tax9 = 10

defaultTax = 1

}

# кодирование ставок в СП 802:

# tax1 – НДС 20%;

# tax2 – НДС 10%;

# tax3 – НДС 20/120;

# tax4 – НДС 10/110;

# tax5 – НДС 0%;

# tax6 – Товар не облагается НДС;

# tax7 – НДС 5%

# tax8 – НДС 7%

# tax9 – НДС 5/105

# tax10 – НДС 7/107

# соответствие налога в СП 802 (слева) и группы в Налоговом справочнике (справа)

taxes: {

tax1 = 1

tax2 = 2

tax3 = 3

tax4 = 4

tax5 = 5

tax6 = 6

tax7 = 7

tax8 = 8

tax9 = 9

tax10 = 10

defaultTax = 1

}

Как ККТ рассчитывают НДС

При регистрации в ККТ товара, расчет суммы НДС выполняется в ККТ. Рассчитанное значение включается в состав электронного чека и предается в ОФД.

Кассовая программа указывает для товара номер налоговой ставки, а в ККТ выполняется сопоставление размера НДС и указанного номера. В данный момент существуют 6 значений для этого параметра:

Значения реквизита «Ставка НДС» (тег 1199)

Наименование ставки НДС	Значение реквизита	Формат ПФ
ставка НДС 20%	1	«НДС 20%»
ставка НДС 10%	2	«НДС 10%»
ставка НДС расч. 20/120	3	«НДС 20/120»
ставка НДС расч. 10/110	4	«НДС 10/110»
ставка НДС 0%	5	«НДС 0%»
НДС не облагается	6	–

Если для товара будет указано другое значение номера ставки, то в ККТ возникнет ошибка регистрации товара и чек не будет зарегистрирован.

После обновления прошивки ККТ, для новых налоговых ставок добавятся еще 4 значения:

ставка НДС 7%	7	«НДС 7%»
ставка НДС 5%	8	«НДС 5%»
ставка НДС расч.7/107	9	«НДС 7/107»
ставка НДС расч.5/105	10	«НДС 5/105»