Упрощенная система налогообложения, УСН, — самый популярный спец режим среди малого и среднего бизнеса. С 2025 года он принципиально меняется в связи с налоговой реформой.
Масштабные поправки в НК РФ — в законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ
Самое глобальное изменение: компании и ИП на упрощенке с доходом свыше 60 000 000 ₽ начнут платить НДС.
Если доход на УСН превысил 60 000 000 ₽. Значит, с 1-го числа следующего месяца упрощенец должен начать платить НДС.
По какой ставке платить НДС, бизнес выбирает сам:
- по обычным ставкам — 20, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог, который предъявят поставщики товаров, работ или услуг для компании либо ИП;
- по льготным ставкам 5 и 7%, но без права на вычет входного НДС. Зато на УСН «Доходы минус расходы» входящий налог можно включить в затраты.
Отдельно уведомлять о выборе льготной ставки не надо, ее просто показывают в первой декларации по НДС.
Лимит доходов для пониженных ставок НДС на УСН | |
Доход за прошлый или текущий год | Пониженная ставка НДС |
Свыше 60 000 000 до 250 000 000 ₽ включительно с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор | 5% |
Свыше 250 000 000 до 450 000 000 ₽ включительно с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор | 7% |