12 июля 2024 года в Налоговый кодекс законом 176-ФЗ были внесены поправки, вступающие в силу с 1 января 2025 года, согласно которым введена обязанность уплаты налога на добавленную стоимость для предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), начиная с 2025 года (при доходах свыше 60 млн рублей).
С 1 января 2025 года такие предприятия должны принять решение, каким способом проводить уплату налога:
- по ставке 10% или 20% с возможностью применять вычет по НДС;
- по ставке 5% для размера годовой выручки, превышающей 60 млн рублей, без возможности применять вычет по НДС;
- по ставке 7% для размера годовой выручки, превышающей 250 млн рублей, без возможности применять вычет по НДС.
Если лимит суммарной годовой выручки не превышает порогового значения в 60 млн рублей, то НДС платить не нужно.
В настоящее время, в кассовом чеке указываются действующие ставки налога, требования к указанию которых заданы Приказом ФНС 14.09.2020 N ЕД-7-20/662.
Указание в чеке новых ставок 5% и 7%, 5/105% и 7/107% регламентировано Приказом ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20_1038.
Если вы пользуетесь ККТ сторонних компаний, рекомендуем обратится к поставщикам ваших моделей ККТ за точными сроками выхода очередных релизных версий прошивок, чтобы заблаговременно запланировать работы по их обновлению.
Релизная версия нашего кассового решения СуперМаг УКМ 4 с поддержкой изменений законодательства в части новых ставок НДС для контрольно-кассовой техники вышла сервис-паком №1 к версии 119 СуперМаг УКМ 4.
Тем, кто решил использовать ставки НДС 20% и 10%, применяя при этом УСН, необходимо дождаться выхода версии 120 (середина февраля 2025 года).
Версии прошивок ККТ СП 801-Ф и СП 802-Ф, поддерживающие новые ставки налогов, уже выпущены. Для ККТ СП 801-Ф это версия 8.02.36, для ККТ СП 802-Ф – версия 010.11.815.
Согласно разъяснениям ФНС России, если разработчики ККТ к 1 января 2025 года не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то те пользователи контрольно-кассовой техники, которые должны применять ставки 5% и 7%, могут временно продолжить формировать чеки по прежним правилам.
После появления обновленной прошивки ККТ, необходимо в кратчайшие сроки выполнить обновление ваших устройств и начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.
Как осуществить переход на новые ставки НДС?
Последовательность действий для начала работы с новыми ставками НДС:
- Получить у производителя ККТ прошивки, которые поддерживают соответствующие ставки. Для ККТ СП 801-Ф это версия 8.02.36, для ККТ СП 802-Ф – версия 010.11.815.
- Обновить прошивку ККТ. Без обновления ККТ новые налоговые ставки применяться не будут – даже при условии правильно выполненных настроек на стороне УКМ 4.
- Установить версию кассовой программы, которая поддерживает новые ставки.
- Выполнить необходимые настройки в кассовой системе.
- Если торговое предприятие примет решение работать по УСН с льготными ставками НДС, то ему будет необходимо выполнить обновление версии прошивок ККТ СП 802-Ф до версии 010.11.815, ККТ СП 801-Ф – до версии 8.02.36 соответственно, а также установить версию кассового ПО УКМ 4 119 sp 1.
- Если же будет принято решение работать по УСН со старыми ставками НДС 10% и 20%, чтобы иметь возможность использовать вычет по входящим суммам НДС, то потребуется обновить кассовое ПО УКМ 4 на версию 120.
Что делать, если у производителя ККТ еще нет готовой прошивки или она не поддержана в кассовом ПО? Если вы использовали УСН и предполагаете ее использовать в дальнейшем, то продолжайте работать в этой системе в режиме НДС не облагается до появления соответствующих версий прошивок и кассового ПО.
Настройки УКМ 4
Общая схема настройки управления налогами не изменилась. Основная настройка делается на уровне настроек ККТ (в разделе кассового сервера Оборудование необходимо выбрать интересующую конфигурацию, а в ней – соответствующее устройство ККТ и нажать кнопку Настроить:
В открывшемся окне с настройками ККТ необходимо выбрать схему налогообложения и сохранить настройки:
Для систем налогообложения Упрощенная доход и Упрощенная доход минус расход можно указать значение в поле Уточнение ставки для УСН:
Значение Из карточки товара (₽) доступно для выбора, начиная с версии 120, и подразумевает использование налоговой ставки, указанной в профиле товара, при его выгрузке в УКМ 4 из внешней системы. Если данное значение в профиле товара отсутствует, то продать такой товар будет невозможно.
Если вы работаете с несколькими ККТ на одной кассе, аналогичные настройки можно выполнить для отделов, т.к. параметры, указанные в данном разделе, превалируют над индивидуальными настройками ККТ:
Также можно воспользоваться указанием системы в параметрах магазина (не забудьте сохранить выполненные настройки):
Установка значений Не плательщик НДС (УСН НДС 5%) и Не плательщик НДС (УСН НДС 7%) означает, что независимо от налога, привязанного к товару в справочнике, товар будет зарегистрирован в ККТ с выбранным значением (5% или 7%) – кроме товаров со ставкой 0%: они всегда регистрируются в ККТ с НДС 0%. При выборе опции Определяется параметрами регистрации ККТ значение налоговой ставки будет определяться настройками ККТ. При выборе значения Не плательщик НДС (не облагается НДС) все товары не будут облагаться НДС и зарегистрируются в ККТ со ставкой НДС не облагается. Значение Определяется из карточки товара (₽) доступно для выбора, начиная с версии 120, и подразумевает использование налоговой ставки, указанной в профиле товара, при его выгрузке в УКМ 4 из внешней системы. Если данное значение в профиле товара отсутствует, то продать такой товар будет невозможно.
Загрузка новых ставок из внешних систем
При выгрузке справочника налогов, внешняя система должна правильно указать значения в соответствии с документацией. Кассовое ПО определяет номер ставки НДС, с которой товар надо регистрировать в ККТ, по значению налога (проценту), указанному в справочнике налогов.
Как ККТ рассчитывают НДС
При регистрации в ККТ товара, расчет суммы НДС выполняется в ККТ. Рассчитанное значение включается в состав электронного чека и предается в ОФД.
Кассовая программа указывает для товара номер налоговой ставки, а в ККТ выполняется сопоставление размера НДС и указанного номера. В данный момент существуют 6 значений для этого параметра:
Значения реквизита «Ставка НДС» (тег 1199)
Наименование ставки НДС | Значение реквизита | Формат ПФ |
ставка НДС 20% | 1 | «НДС 20%» |
ставка НДС 10% | 2 | «НДС 10%» |
ставка НДС расч. 20/120 | 3 | «НДС 20/120» |
ставка НДС расч. 10/110 | 4 | «НДС 10/110» |
ставка НДС 0% | 5 | «НДС 0%» |
НДС не облагается | 6 | – |
Если для товара будет указано другое значение номера ставки, то в ККТ возникнет ошибка регистрации товара и чек не будет зарегистрирован.
После обновления прошивки ККТ, для новых налоговых ставок добавятся еще 4 значения:
ставка НДС 7% | 7 | «НДС 7%» |
ставка НДС 5% | 8 | «НДС 5%» |
ставка НДС расч.7/107 | 9 | «НДС 7/107» |
ставка НДС расч.5/105 | 10 | «НДС 5/105» |